輸入関税とは
輸入関税は、外国から日本に貨物を輸入する際に税関に納める税金だ。税率は品目（HSコード）ごとに定められており、同じ製品でも原産国によってEPA（経済連携協定）の優遇税率が適用される場合がある。
関税に加え、輸入時には**消費税（10%）と地方消費税（2.2%）**も課税される。輸入にかかるトータルのコストを把握するには、この3つを合計する必要がある。
関税率の調べ方
関税率は実行関税率表（税関Webサイト）で確認できる。
- 輸入する商品のHSコード（6桁以上）を特定する
- 税関の実行関税率表でHSコードを検索
- 「基本税率」「暫定税率」「EPA税率」の中から適用される税率を確認する
- 原産国が日本とEPAを締結している国であれば、EPA税率（0%の場合も多い）が使える
関税の計算手順
課税価格（CIF価格）の算出
日本の関税はCIF価格（商品代金＋海上保険料＋運賃）を課税標準とする。
課税価格 = 商品価格（FOB）+ 運賃 + 保険料
EXW条件の場合は現地から積港までの輸出費用も含める。
関税額の計算
関税額 = 課税価格 × 関税率
消費税・地方消費税の計算
消費税の課税標準 = 課税価格 + 関税額
消費税額 = 課税標準 × 7.8%
地方消費税額 = 消費税額 × 22/78（≒ 2.2%）
合計税額 = 関税 + 消費税 + 地方消費税
計算例
商品価格 1,000,000円（CIF価格）、関税率 10% の場合:
| 項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 課税価格 | 1,000,000円 | 1,000,000円 |
| 関税 | 1,000,000 × 10% | 100,000円 |
| 消費税の課税標準 | 1,000,000 + 100,000 | 1,100,000円 |
| 消費税 | 1,100,000 × 7.8% | 85,800円 |
| 地方消費税 | 85,800 × 22/78 | 24,200円 |
| 合計納税額 | 210,000円 |
個人輸入の簡易税率
個人が自分で使う目的で輸入する場合（個人使用）は簡易税率が適用される。
- 課税価格（CIF）が 1万円以下の場合は原則免税
- 1万円を超える場合は品目別の簡易税率を適用
- 酒類・たばこ等は別途酒税・たばこ税が課税される
簡易税率は通常の関税率と異なる（多くの品目で10%が適用される）。CargoPicks の関税計算ツールで個人輸入の税額を試算できる。
よくある質問
Q: EPA（経済連携協定）の優遇税率を使うには何が必要ですか？ A: 原産地証明書（Certificate of Origin）が必要。輸出国の商工会議所や政府機関が発行する。FTA特定原産地証明書（第三者証明）または認定輸出者による自己申告の場合もある。協定ごとに必要書類が異なるため、使用するEPAを事前に確認する。
Q: HSコードが正しいか自信がない場合はどうすればいいですか？ A: 事前に税関に「事前教示制度」を申請することで、輸入前にHSコードと税率の確認ができる。文書で回答が得られるため、大口輸入や継続取引では活用することを推奨する。
Q: 関税を払わずに通関できますか？ A: 原則として輸入申告時に関税・消費税を納付しないと貨物を引き取れない。ただし輸入担保（保証金）を提供することで一定期間の猶予（特例申告）を得られる場合がある。担保の提供や延納については通関業者に相談する。